بر اساس قوانین بودجه و مقررات مالیاتی، نرخ‌های مالیات برای سال ۱۴۰۴ بسته به نوع درآمد و فعالیت اقتصادی متفاوت است. در ادامه، جزئیات نرخ‌های مالیاتی برای دسته‌بندی‌های اصلی ارائه شده است.
۱. مالیات بر ارزش افزوده (VAT)
در سال ۱۴۰۴، نرخ عمومی مالیات بر ارزش افزوده با یک واحد درصد افزایش، از ۹٪ به ۱۰٪ رسیده است. این نرخ برای اکثر کالاها و خدمات اعمال می‌شود.
با این حال، برخی کالاها و خدمات دارای نرخ‌های خاص هستند :
-
کالاهای خاص:
-
بنزین و سوخت هواپیما: ۳۰٪
-
نفت گاز، نفت سفید، نفت کوره، گاز طبیعی و گاز مایع: ۱۵٪
-
انواع دخانیات (سیگار، توتون و...) تولید داخل: ۳۰٪
-
انواع دخانیات وارداتی: ۷۰٪
-
نوشابه‌های قندی و انرژی‌زای ایرانی: ۱۶٪
-
نوشابه‌های قندی و انرژی‌زای وارداتی: ۳۶٪
-
-
طلا، جواهر و پلاتین: اجرت ساخت، حق‌العمل و سود فروش این کالاها مشمول نرخ ۱۰٪ مالیات بر ارزش افزوده است
۲. مالیات بر درآمد حقوق (کارکنان دولتی و غیردولتی)
مالیات بر درآمد حقوق در سال ۱۴۰۴ به صورت پلکانی محاسبه می‌شود. سقف معافیت مالیاتی سالانه برای حقوق‌بگیران مبلغ ۲,۸۸۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال (معادل ماهانه ۲۴۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال یا ۲۴ میلیون تومان) تعیین شده است. درآمد مازاد بر این مبلغ طبق جدول زیر مشمول مالیات می‌شود :
۳. مالیات بر درآمد مشاغل (اشخاص حقیقی)
برای اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل، ابتدا یک معافیت پایه سالانه در نظر گرفته می‌شود و درآمد مازاد بر آن مشمول مالیات پلکانی می‌گردد.
-
معافیت پایه سالانه (موضوع ماده ۱۰۱): بر اساس قانون بودجه سال ۱۴۰۴، میزان معافیت درآمد سالانه برای مشاغل مبلغ ۲,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال (۲۰۰ میلیون تومان) تعیین شده است.
-
نرخ مالیات بر درآمد مازاد بر معافیت (موضوع ماده ۱۳۱): درآمد مشمول مالیات پس از کسر مبلغ معافیت، بر اساس جدول زیر مشمول مالیات می‌شود :
۴. مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی (شرکت‌ها)
نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی (شرکت‌ها) بر اساس ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم، نرخ ثابت ۲۵٪ از درآمد مشمول مالیات (سود) است. این نرخ در سال ۱۴۰۴ تغییری نداشته است.
